格式三
转账凭证
出纳编号_______
年 月 日 制单编号_______
────┬─┬─────────┬───────┬──────────┬──┐
对方单位│摘│借 方 │贷 方│金 额 │记账│
（或领 │ ├────┬────┼───┬───┼──────────┤ │
款人）│要│总账科目│明细科目│总账 │明细 │千百十万千百十元角分│符号│
│ │ │ │科目 │科目 │ │ │
────┼─┼────┼────┼───┼───┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤附
│ │ │ │ │ │││││││││││││││凭
│ │ │ │ │ │││││││││││││││证
│ │ │ │ │ │││││││││││││││
│ │ │ │ │ │││││││││││││││张
────┴─┴────┴────┴───┴───┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┘
领
会计主管 记账 稽核 出纳 制单 款人
缴
2.记账凭证编制方法
(1)事业单位应根据经审核无误的原始凭证，归类整理编制记账凭证。
记账凭证的各项内容必须填列齐全，经复核后凭以记账。制证人必须签名或盖章。
(2)记账凭证一般根据每项经济业务的原始凭证编制。当天发生的同类会计事项可以适当归
并后编制。不同会计事项的原始凭证，不得合并编制一张记账凭证，也不得把几天的会计事项
加在一起作一个记账凭证。
(3)记账凭证必须附有原始凭证。一张原始凭证涉及到几张记账凭证的，可以把原始凭证附
在主要的一张记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。结账和
更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证，但应经主管会计人员签章。
(4)记账凭证必须清晰、工整，不得潦草。记账凭证由指定人员复核，并经会计主管人员签
章后据以记账。
(5)记账凭证应按照会计事项发生的日期，顺序整理制证记账。按照制证的顺序，每月从第
一号起编一个连续号。
(6)记账凭证每月应按顺序号整理，连同所附的原始凭证加上封面，装订成册保管。记账凭
证封面样式见格式四。
格式四
(单位名称)
记账凭证封面
──────┬──────────────────────────
时间 │ 年 月
──────┼──────────────────────────
册数 │ 本 月 共 册 本 册 是 第 册
──────┼──────────────────────────
张数 │ 本册自第 号至第 号
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会计主管 装订人
3.错误更正
事业单位会计填制的记账凭证发生错误时，不得挖补、涂抹、刮擦或使用化学药水消字，
应按下列方法更正：
(1)发现未登记账簿的记账凭证错误，应将原记账凭证作废，重新编制记账凭证；
(2)发现已经登记账簿的记账凭证错误，应采用“红字冲正法”或“补充登记法”更正。
采用计算机做记账凭证的，用“红字冲正法”时，以负数表示。
附件二 事业单位会计账簿
一、会计账簿种类
事业单位会计可根据需要设置以下账簿：
1.总账。作为核算资产、负债、净资产、收入、支出、结余的总括情况平衡账务，控制和
核对各种明细账。总账格式通常采用三栏式账簿，按照会计科目名称设置账户。
2.明细账。是用以对总账有关科目进行明细核算的账簿。明细账的格式一般采用三栏式或