3.检查手段落后，监管效果不佳。一是我行综合业务系统上线后，各种业务操作系统已高度集成，使会计核算和会计管理相对分离，尤其是跨系统跨地域实时到账的大小额资金汇划，使操作风险大幅提高，但监管手段却相对落后。会计督导还停留在现场查阅账、表、簿、凭证阶段，不能及时准确地发现问题。 www.xxk123.com (www.xxk123.com)二是对检查中发现的问题，未能深究产生问题的原因，并对柜面人员进行现场辅导，帮助被查单位改正错误，提高认识。
（五）系统风险。
系统风险是指综合系统运行机制存在问题或出现软硬件故障，影响业务的正常运行，从而造成风险。主要包括：计算机及网络系统的硬件、软件产生故障、发生问题，通讯系统出现故障造成业务中断，从而发生直接的
经济损失和由此产生其他的操作风险损失。
二、加强会计内控建设的对策建议
（一）重视会计内控，提高理性认识。内控制度是农发行的一种自律行为，是农发行为完成既定的工作目标和防范风险，对系统内各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。而财会工作是农发行各项业务的基础。财务风险是农发行经营活动中最大的风险之一。因此，防范财会风险成为强化内控机制建设的一项重要内容。全行每位员工都应该对会计内控建设有一个全面、系统的理性认识，领导干部对内控制度建设要作为经营管理的一个重要组成部分，作为实现封闭管理的重要保证抓好、抓实。
（二）强化领导意识，落实管理责任。农发行会计内控管理必须实行行长负责制，行长负责加强会计内控工作的领导，要配足配强营业机构会计人员，定期检查并落实会计内控制度；要强化对会计部门落实内控管理制度的指导和监督，坚持定期听取会计部门内控管理情况汇报，帮助解决内控管理工作中遇到的实际困难和问题，并不定期对会计内控管理情况进行抽查；要定期向上级行分管领导汇报本行内控管理工作方面的得与失，认真听取上级行领导的建议与指示；会计部门负责人要坚持定期向行长汇报内控管理情况，每月对会计内控情况进行全面、细致检查，及时查找漏洞，制定措施并认真整改；会计坐班主任要认真履行坐班职责，对会计重要岗位、重要环节时时监督，对大额重要资金汇划、现金支付等重要业务事项逐笔审核签字、把关，并详细登记坐班日志，坐班主任要定期向会计部门负责人汇报内控工作情况，确保内控工作序时、实效地开展。
（三）强化人员管理，确保内控要求。落实内控管理关键在人，会计人员的数量和质量对内控管理的好坏起着重要作用，会计部门要按会计内控管理要求配齐配强会计人员，做到交叉办理业务，相互制约、相互监督。对于业务量小、人员编制较少的单位，在保证会计业务正常开展、内控制度有效落实的前提下，会计人员可适当兼职行内其他内勤工作，但不能出现违规定岗现象。会计在岗人员必须持有《会计人员从业资格证书》，同时，应加大业务理论和技能的培训，提高会计人员的理论水平和业务技能。一是要对现有从事会计工作的人员按照不同的知识结构、专业类别和业务水平，制定不同层次的培训规划。二是要采取脱产学习与在岗学习相结合、面授与个人自学相结合、专业理论与实际操作技能相结合的方式，以达到培训的目的。三是明确培训的目标，实行达标上岗、竞聘上岗，定期或不定期进行基础业务知识和业务技能考试，公布考试结果，以此激励会计人员的学习热潮。同时，各基层农发行要及时交流和总结工作经验，达到互相帮助、互相学习、共同提高的目的。
（四）严格制度管理，狠抓贯彻落实。一是要不折不扣地贯彻执行各项基本制度和操作规程，不能逆程或简化程序操作业务，尤其是柜面业务，必须严格执行相关规定，按部就班，审慎办理。 二是要加强重点岗位、重点环节的内控管理。严格执行门柜业务职能分离；严格执行“印、押、证”三分管，钱、账分管，账、物分管；坚持定期查库制度，行长按月、会计负责人按旬进行查库，并做到查必彻底、不留死角。 三是认真执行岗位轮换制度。对综合业务、结算、同城票据交换、财务等重要岗位人员，要定期进行轮岗，并办理相应的交接手续，报本行办公室和上级行备案，确保不留隐患。四是完善现金寄库、钱箱委托押运等协议，明确双方的权利和义务，认真做好钱箱的交接手续，寄库登记簿要按时办理交接签字手续，严格按照协议规定履行。
（五）落实程序规范，保证定型定位。一是操作程序规范化。可以设计和编制现金业务、汇兑业务、银行汇票业务等十一种业务的《会计业务操作流程图》，将会计业务各个环节所应遵循的规章制度、操作步骤和标准汇总其中，使会计人员在业务处理时，直观、一目了然地根据流程图的要求按部就班进行业务操作，保证在严格执行各项规章制度基础上，能准确、及时和规范地完成业务操作，并能从中找出容易形成风险和差错的关键环节，避免由于操作程序不熟或规章制度掌握不全面而造成业务差错，并在一定程度上起到防范和化解风险的作用。二是核算手段规范化。切实加大会计电算化工作的进程；规范门柜会计出纳业务和机关财务会计的核算方法，统一财务会计凭证的使用，保证门柜业务和机关财务会计业务核算的统一规范，从而确保核算手段的规范。三是档案管理规范化。对会计档案提出统一规范的管理标准，做到统一规格、统一制式、统一格式、统一装订，统一装具，使会计凭证、账表均达到“四面齐”，传票装订达到 “一块砖”，盖章清楚形成“一条线”。
（六）坚持“一查到底”，严格责任追究。“一查到底”的追究制是防范风险和案件的有力保障。一是对没有认真履行岗位职责、管理和监督不到位、应抵制而没有抵制、应查出没有及时查出的，要追究责任人的责任。二是制定责任追究的实施细则，增强责任追究的可操作性。三是财会、稽核、纪检监察等业务部门检查中发现的问题要按规定处理，同时抄报上一级行和组织人事部门备案。
Tag:调研报告，调研报告范文,调研报告怎么写，总结报告 - 调研报告